死亡保険金の非課税とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：死亡保険金の非課税限度額は「500万円×法定相続人の数」で計算し、法定相続人3人なら1,500万円だ

📘 死亡保険金の非課税とは何か

死亡保険金のうち「500万円×法定相続人の数」までは相続税が非課税。法定相続人3人の場合、非課税限度額＝500万円×3＝1,500万円。死亡保険金3,000万円を受け取った場合、みなし相続財産に算入する額＝3,000万円－1,500万円＝1,500万円。この1,500万円が他の相続財産と合算されて課税遺産総額を計算する。 <svg width="300" height="155" xmlns="http://www.w3.org/2000/svg"> <rect width="300" height="155" fill="#f0f7e6" rx="8"/> <text x="150" y="20" text-anchor="middle" font-size="12" font-weight="bold" fill="#2d6a2d">死亡保険金の非課税計算</text> <rect x="15" y="28" width="270" height="24" fill="#c8e6c9" rx="4"/> <text x="150" y="44" text-anchor="middle" font-size="11" fill="#1b5e20">非課税限度額 ＝ 500万円 × 法定相続人の数</text> <text x="20" y="68" font-size="11" fill="#333">例）死亡保険金3,000万円</text> <text x="20" y="84" font-size="11" fill="#333">　　法定相続人3人</text> <text x="20" y="100" font-size="11" fill="#1b5e20">　　非課税限度額：500万円×3＝1,500万円</text> <line x1="15" y1="108" x2="285" y2="108" stroke="#4caf50" stroke-width="1.5"/> <text x="20" y="125" font-size="11" fill="#333">課税対象額：3,000万円－1,500万円</text> <text x="20" y="143" font-size="12" font-weight="bold" fill="#d32f2f">　　　　　＝ 1,500万円</text> </svg>

🎯 試験のキモ

試験では「非課税限度額の計算式（500万円×法定相続人数）」「相続放棄者も法定相続人数に含む」「相続人以外が受け取った保険金は非課税不可」が問われる。保険金を受け取る人が相続人でなければ（例：内縁の夫等）非課税枠は使えない。死亡退職金も同じ計算式で同額の非課税限度額がある。非課税枠の活用例：法定相続人4人の家族で、母・長男・長女・次女の4人の場合、死亡保険金の非課税限度額＝500万円×4＝2,000万円。保険金2,000万円以内なら全額非課税で相続財産に加算されない。

⚠️ 間違いやすいポイント

「500万円×受け取った人数」ではなく「500万円×法定相続人の数」が正しい計算式。受取人が1人でも法定相続人が3人なら限度額は1,500万円。相続放棄した人も法定相続人数のカウントに含める。「法定相続人の数」＝「実際に相続する人数」ではない——放棄者も数に含めるのがポイント。受取人の数と法定相続人の数は別々に確認する。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

死亡保険金の非課税はFP3級の相続・事業承継分野で頻出（high）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。