損金算入とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：損金算入とは法人税の課税所得（益金）から差し引ける費用として認められること

📘 損金算入とは何か

損金算入とは、法人税の課税所得の計算上、益金（法人税法上の収益）から差し引くことが認められる費用のこと。会計上の費用（費用・損失）と法人税上の損金は原則一致するが、例外がある。損金算入できないものの代表例は①役員報酬（定期同額・事前確定届出外の分）②交際費の損金算入限度超過額③過大な役員退職金④法人税・住民税等の租税など。

🎯 試験のキモ

試験では「損金算入できるもの・できないものの区別」が問われる。損金不算入の代表例は①役員報酬の不定期払い分②交際費の損金算入限度超過額（中小法人は800万円または接待飲食費の50%の選択）③過大な役員退職金④法人税・住民税等の租税⑤罰金・過料⑥法定限度を超える減価償却。「法人税自体は費用として計上しても損金不算入」という基本も重要。損金算入される費用→課税所得が下がる→法人税が減る、という流れが節税の仕組み。

⚠️ 間違いやすいポイント

「会計の費用＝すべて損金」は誤り。法人税法独自のルールで損金算入が制限される費目がある。特に交際費・役員報酬・寄附金は規制が多い。「損金になるかどうか」を見極めることが法人の税務のポイントで、税理士が必要になる理由でもある。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

損金算入はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（mid）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。