💰 FP3級 タックスプランニング
所得控除の種類とは？医療費・配偶者・扶養控除をわかりやすく解説
所得控除とは
所得控除とは、個人の事情（医療費・家族の数・保険料等）を考慮して課税所得を減らす仕組みです。控除が多いほど税金が少なくなります。
💡 課税所得 = 総所得 − 所得控除 → 税額 = 課税所得 × 税率
主な所得控除
基礎控除（48万円）
すべての人が受けられる基本的な控除。合計所得金額2,500万円超の人は適用されない。
配偶者控除・配偶者特別控除
- 配偶者控除：配偶者の合計所得が48万円以下（年収103万円以下）の場合、最高38万円控除
- 配偶者特別控除：配偶者の所得が48万円超〜133万円以下の場合、段階的に控除
扶養控除
扶養親族（16歳以上・合計所得48万円以下）1人につき38万円の控除。特定扶養親族（19〜23歳）は63万円。
医療費控除
1年間に支払った医療費が一定額を超えた場合に控除。
医療費控除額 = 支払医療費 − 保険補填額 − 10万円（or 総所得の5%の低い方）
上限：200万円
上限：200万円
主な社会保険料・保険料控除
| 控除名 | 控除額 |
|---|---|
| 社会保険料控除 | 実際に支払った全額 |
| 生命保険料控除 | 各区分最高4万円（所得税）、合計最高12万円 |
| 地震保険料控除 | 最高5万円（所得税） |
| 小規模企業共済等掛金控除（iDeCo等） | 実際に支払った全額 |
❌ 「配偶者の年収103万円以下 = 配偶者控除」は厳密には不正確。正確には配偶者の合計所得48万円（給与収入では103万円）以下です。
試験対策ポイント
✅ 配偶者控除の要件（合計所得48万円以下）と医療費控除の計算式（支払医療費−補填−10万円）が頻出です。
- 基礎控除：48万円（全員）
- 配偶者控除：配偶者所得48万円以下→最高38万円
- 医療費控除：実費−10万円（上限200万円）
- 生命保険料控除：3区分・合計最高12万円（所得税）