障害者控除（相続）とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：一般障害者の場合、障害者控除額は「(85歳－相続時年齢)×10万円」だ

📘 障害者控除（相続）とは何か

障害者控除は、障害を持つ相続人に対する相続税の税額控除。一般障害者：(85歳－相続時の年齢)×10万円。特別障害者（重度障害者）：(85歳－相続時の年齢)×20万円。例：50歳の一般障害者の場合→(85－50)×10万円＝350万円を相続税額から控除。控除額が自己の相続税額を超える場合は扶養義務者の相続税から引ける。 <svg width="300" height="150" xmlns="http://www.w3.org/2000/svg"> <rect width="300" height="150" fill="#f0f7e6" rx="8"/> <text x="150" y="18" text-anchor="middle" font-size="12" font-weight="bold" fill="#2d6a2d">障害者控除（相続税）</text> <rect x="10" y="25" width="135" height="45" fill="#c8e6c9" rx="4"/> <text x="77" y="40" text-anchor="middle" font-size="10" font-weight="bold" fill="#1b5e20">一般障害者</text> <text x="77" y="56" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#333">（85歳 − 年齢）</text> <text x="77" y="68" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#d32f2f">× 10万円</text> <rect x="155" y="25" width="135" height="45" fill="#fff9c4" rx="4"/> <text x="222" y="40" text-anchor="middle" font-size="10" font-weight="bold" fill="#e65100">特別障害者</text> <text x="222" y="56" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#333">（85歳 − 年齢）</text> <text x="222" y="68" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#d32f2f">× 20万円</text> <line x1="10" y1="78" x2="290" y2="78" stroke="#4caf50" stroke-width="1.5"/> <text x="15" y="96" font-size="10" fill="#333">例）50歳・一般障害者：</text> <text x="15" y="112" font-size="11" font-weight="bold" fill="#1b5e20">（85 − 50）× 10万円 ＝ 350万円</text> <text x="15" y="133" font-size="9" fill="#555">※税額控除。控除しきれない分は扶養義務者から。</text> </svg>

🎯 試験のキモ

試験では「一般障害者10万円・特別障害者20万円の違い」「基準年齢85歳」「年齢計算（1歳未満切捨て）」が問われる。特別障害者は障害の程度が重い者（身体障害者手帳1・2級、精神障害者保健福祉手帳1級等）が該当。一般障害者との倍率の違い（10万円vs20万円）を確認しておく。計算例：40歳の特別障害者→（85－40）×20万円＝900万円控除（税額控除）。85歳以上の場合は（85－85）×万円＝0円となり控除なし——「85歳以上は控除の必要がない（長生きして財産を減らしていると判断）」と解釈できる。

⚠️ 間違いやすいポイント

未成年者控除の基準年齢（18歳）と障害者控除の基準年齢（85歳）を混同しやすい。障害者控除は85歳（85歳以上は控除なし）、未成年者控除は18歳が基準。また一般障害者と特別障害者で控除額が2倍異なる。「85歳まで残り何年か×万円」という計算の論理——若いうちに相続が発生するほど控除額が大きくなる（将来の生活支援の必要性が高いため）。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

障害者控除（相続）はFP3級の相続・事業承継分野で頻出（mid）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。