源泉徴収税率（利子）とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：預金利子の源泉徴収税率は20.315%で、所得税15.315%（復興特別所得税含む）＋住民税5%の合計

📘 源泉徴収税率（利子）とは何か

預金・貯金の利子所得には、源泉分離課税として20.315%（2026年現在）が源泉徴収される。内訳は所得税15%＋復興特別所得税（所得税額×2.1%≒0.315%）＋住民税5%。源泉分離課税なので確定申告は不要（申告できない）。利子所得は他の所得との損益通算もできない。普通預金・定期預金・公社債投資信託の収益分配金等も同じ税率が適用される。

🎯 試験のキモ

試験では「20.315%という数字の内訳（所得税15.315%＋住民税5%）」と「源泉分離課税で確定申告不要」という2点が問われる。株式の配当所得（20.315%）と同じ税率だが、利子は申告分離課税を選べない「源泉分離課税」のみである点が違う。NISAの預金・国債は対象外（NISAはそもそも株式・投資信託が対象で預金は非課税対象外）。源泉分離課税では「申告することも申告しないこともできない」という強制的な源泉徴収で完結する仕組みで、課税関係が非常にシンプルだ。一方、配当所得は「源泉徴収（源泉分離）か申告分離か総合課税か」から選択できる点が利子所得との大きな違い。

⚠️ 間違いやすいポイント

「利子の税率はちょうど20%」は誤り。復興特別所得税0.315%が加算されて20.315%が正確な税率（2037年まで）。端数があるのは復興特別所得税が理由。利子所得（源泉分離課税のみ）と配当所得（申告方法を選択可）の税率は同じ20.315%だが、課税方式の選択肢が大きく異なる。配当控除（総合課税選択時のみ適用可）との組合せで「どの申告方式を選ぶべきか」という実践的な問いにも対応できるよう整理しておく。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

源泉徴収税率（利子）はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（mid）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。