贈与税の基礎控除とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：年間の贈与額が基礎控除額110万円以内であれば、贈与税は非課税で申告も不要だ

📘 贈与税の基礎控除とは何か

贈与税の基礎控除は、受贈者（もらう側）1人につき年間110万円。年間の贈与合計額が110万円以内なら贈与税はゼロで確定申告も不要。110万円を1円でも超えると超過分に贈与税が課される。注意点として、毎年110万円の贈与を「定期贈与」の意図で行うと、最初から「複数年分の贈与」とみなされ、その総額に贈与税が課される場合がある（連年贈与の問題）。

🎯 試験のキモ

試験では「110万円の基礎控除は受贈者単位」「110万円以内は申告不要」「定期贈与（連年贈与）とみなされるリスク」が問われる。毎年110万円を贈与する場合、贈与の都度贈与契約書を作成し、異なる金額・時期で贈与するなどの工夫が実務的には推奨される。定期贈与と判断されるのは、最初から「毎年100万円を10年間」という契約がある場合——この場合、初年度に1,000万円の贈与があったとみなされ贈与税が一括課税される。これを避けるには「毎回意思決定して贈与する（定期契約をしない）」ことが重要。

⚠️ 間違いやすいポイント

「毎年110万円の贈与は絶対に安全」は誤り。贈与者が最初から「毎年100万円ずつ10年間贈与する」と決めていた場合、税務上は最初の年に1,000万円の贈与があったとみなされる可能性（定期贈与）がある。都度の贈与契約書作成が重要。「年110万円以内＝申告不要」は暦年課税の基本ルールだが、「2024年改正で相続前7年以内の贈与は持ち戻し（相続財産への加算）が必要」という新ルールとの組み合わせで考えることが2026年以降の試験・実務では重要。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

贈与税の基礎控除はFP3級の相続・事業承継分野で頻出（high）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。