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贈与税とは？暦年課税と相続時精算課税をわかりやすく解説

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贈与税暦年課税相続時精算課税FP3級

贈与税とは

贈与税は、個人から個人へ財産を無償で譲り受けた場合（贈与を受けた場合）に課される国税です。1年間（1月1日〜12月31日）の贈与額に対して課税されます。

💡 贈与税は「もらう側」に課税されます。あげる側（贈与者）には贈与税はかかりません。

1年間にもらった贈与の合計から基礎控除（110万円）を差し引いた金額に税率をかけます。

課税価格 = 贈与された財産 − 110万円（基礎控除）
基礎控除110万円以下なら贈与税はかかりません

一般贈与（親族以外等）と特例贈与（直系尊属からの成人への贈与）で税率が異なります。

60歳以上の親・祖父母から18歳以上の子・孫への贈与に適用できる制度。累計2,500万円まで贈与税が非課税（超過分は20%）で、贈与者の死亡時に相続税として精算します。

❌ 相続時精算課税を選択すると、同じ贈与者からの贈与は暦年課税に戻せません（取消不可）。

✅ 暦年課税の基礎控除110万円と、相続時精算課税の2,500万円非課税枠が最頻出です。

この知識を使って実際の問題を解いてみましょう。