住宅借入金等特別控除とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：住宅ローン控除は年末借入残高×0.7%を最長13年間、税額から控除できる

📘 住宅借入金等特別控除とは何か

住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）は、住宅ローンの年末残高×0.7%を所得税額から控除できる税額控除（2022年以降の新制度）。控除期間は新築・認定住宅なら最長13年、中古住宅は10年。年末残高3,500万円（新築省エネ住宅の上限）なら3,500万円×0.7%＝24.5万円が年間控除額となる。合計所得2,000万円超の年は適用不可。

🎯 試験のキモ

試験では「控除率0.7%（旧1%との違い）」「最長13年（旧10年との違い）」「税額控除（所得控除ではない）」「確定申告が初年度必須（2年目以降は年末調整可）」の4点が頻出。2026年現在の借入残高の上限（控除対象の年末残高上限）：認定長期優良住宅・認定低炭素住宅＝4,500万円（×0.7%＝最大31.5万円/年）、ZEH水準省エネ住宅＝3,500万円（×0.7%＝最大24.5万円/年）、省エネ基準適合住宅＝3,000万円（×0.7%＝最大21万円/年）、その他住宅＝2,000万円（×0.7%＝最大14万円/年）。

⚠️ 間違いやすいポイント

旧制度（2021年以前）は1%・10年。現行は0.7%・13年。試験で年度を確認し、どちらの制度を問われているかを判断する。合計所得2,000万円超の年は控除を受けられず、その年のみ不適用（次年から所得が2,000万円以下になれば再び適用可）という「年単位の所得要件」も押さえる。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

住宅借入金等特別控除はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（high）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。