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iDeCoとは？個人型確定拠出年金の仕組みと税制優遇をわかりやすく解説
iDeCoとは
iDeCo（individual-type Defined Contribution pension plan：個人型確定拠出年金）とは、自分で掛金を拠出し、自分で運用し、老後に受け取る私的年金制度です。大きな税制優遇が受けられます。
💡 公的年金（国民年金・厚生年金）を補完する「3階部分」の私的年金です。
iDeCoの加入対象と掛金上限
| 加入区分 | 掛金上限（月額） |
|---|---|
| 自営業者・フリーランス（第1号被保険者） | 68,000円 |
| 会社員（企業年金なし）（第2号） | 23,000円 |
| 会社員（企業型DCのみ）（第2号） | 20,000円 |
| 会社員（DB＋企業型DC等）（第2号） | 12,000円 |
| 公務員（第2号） | 12,000円 |
| 専業主婦/夫（第3号） | 23,000円 |
iDeCoの3段階の税制優遇
① 掛金：全額所得控除
拠出した掛金は全額「小規模企業共済等掛金控除」として所得控除できます。所得税・住民税が軽減されます。
② 運用益：非課税
通常、運用益には20.315%の税金がかかりますが、iDeCo内の運用益は非課税です。
③ 受取時：控除
- 一時金で受取：退職所得控除が適用
- 年金形式で受取：公的年金等控除が適用
❌ iDeCoは原則として60歳まで引き出せません。老後資金専用の制度です。流動性の低さに注意。
試験対策ポイント
✅ iDeCoの3段階税制優遇（掛金控除・運用益非課税・受取時控除）と、60歳まで引出不可が頻出です。
- 掛金：全額所得控除（小規模企業共済等掛金控除）
- 運用益：非課税
- 受取：退職所得控除または公的年金等控除
- 60歳まで引き出し不可（原則）