所得控除とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：生命保険料控除・扶養控除などは「所得控除」に分類される

📘 所得控除とは何か

所得控除とは、所得金額から一定額を差し引いて課税所得を少なくする制度。基礎控除・配偶者控除・扶養控除・医療費控除・社会保険料控除・生命保険料控除・地震保険料控除・寄附金控除・障害者控除など全14種類がある。課税所得が減ることで、適用される税率×所得の積である税額が間接的に減少する仕組み。

🎯 試験のキモ

試験では「所得控除と税額控除の違い」が頻出。所得控除は課税所得（ベース）を減らし、税額控除は計算後の税額を直接減らす。同じ控除額なら税額控除の方が節税効果が大きい（所得控除1万円の節税効果は税率分だけだが、税額控除1万円は丸々1万円節税）。14種類の所得控除：基礎・配偶者・配偶者特別・扶養・障害者・寡婦・ひとり親・勤労学生・社会保険料・小規模企業共済等掛金・生命保険料・地震保険料・医療費・雑損・寄附金控除。これらは課税所得を減らすものであり、試験では「これは所得控除か税額控除か」の区分問題が出る。

⚠️ 間違いやすいポイント

「住宅ローン控除は所得控除」は誤り。住宅借入金等特別控除（住宅ローン控除）は「税額控除」。控除の種類を混同しないよう注意。所得控除＝「課税の器（課税所得）を小さくする」、税額控除＝「税の皿（税額）から直接取り出す」と料理の比喩で整理する。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

所得控除はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（high）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。