所得税とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：所得税は国税であり、課税所得が大きいほど税率が高くなる超過累進税率（5%〜45%）が適用される

📘 所得税とは何か

所得税とは、個人の1年間（1月1日〜12月31日）の所得に課税される国税。所得が大きくなるほど税率が高くなる超過累進税率（5%〜45%の7段階）が適用される。課税所得＝各種所得の合計から所得控除を差し引いた金額に税率を乗じて計算する。給与所得者は源泉徴収で毎月天引きされ、年末調整または確定申告で精算される。

🎯 試験のキモ

「所得税＝国税・超過累進課税」「住民税＝地方税・比例課税（原則10%）」の対比が頻出。所得控除（基礎控除・配偶者控除等）を差し引いて「課税所得」を求めてから税率を適用する計算手順も重要。2026年現在の税率：195万円以下は5%、195万超〜330万円以下は10%、330万超〜695万円以下は20%、695万超〜900万円以下は23%、900万超〜1,800万円以下は33%、1,800万超〜4,000万円以下は40%、4,000万円超は45%の7段階。

⚠️ 間違いやすいポイント

住民税と混同しやすい。「国税＝所得税」「地方税＝住民税」「累進（所得に応じて税率変動）＝所得税」「比例（定率10%）＝住民税」と軸を揃えて区別する。住民税は都道府県民税・市区町村民税の合計で原則10%（+均等割）。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

所得税はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（high）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。