相続税の税率とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：相続税は、課税遺産総額を法定相続分で按分した額に超過累進税率を適用して各人の税額を計算する

📘 相続税の税率とは何か

相続税の計算手順。①課税遺産総額を計算（遺産総額－基礎控除）。②課税遺産総額を法定相続分で按分した各人の仮取得額を計算。③各人の仮取得額に超過累進税率（10〜55%）を適用して税額計算。④合計した「相続税の総額」を算出。⑤実際の取得割合で按分して各人の税額を確定。2026年現在の税率は10%（1,000万円以下）〜55%（6億円超）の超過累進構造。 <svg width="300" height="165" xmlns="http://www.w3.org/2000/svg"> <rect width="300" height="165" fill="#f0f7e6" rx="8"/> <text x="150" y="18" text-anchor="middle" font-size="11" font-weight="bold" fill="#2d6a2d">相続税の計算フロー</text> <rect x="15" y="24" width="270" height="20" fill="#c8e6c9" rx="3"/> <text x="150" y="38" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#1b5e20">①遺産総額 − 基礎控除 ＝ 課税遺産総額</text> <text x="150" y="55" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#555">↓</text> <rect x="15" y="60" width="270" height="20" fill="#e8f5e9" rx="3"/> <text x="150" y="74" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#1b5e20">②法定相続分で按分 → 各人の仮取得額</text> <text x="150" y="91" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#555">↓</text> <rect x="15" y="96" width="270" height="20" fill="#e8f5e9" rx="3"/> <text x="150" y="110" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#1b5e20">③超過累進税率（10〜55%）適用 → 各人税額</text> <text x="150" y="127" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#555">↓</text> <rect x="15" y="132" width="270" height="20" fill="#c8e6c9" rx="3"/> <text x="150" y="146" text-anchor="middle" font-size="10" fill="#1b5e20">④合計 → ⑤実取得割合で按分 → 各人確定税額</text> </svg>

🎯 試験のキモ

試験では「税率の適用順序（法定相続分按分→税率→合計→実取得割合按分）」「最高税率55%」「税率は1,000万円以下10%、3,000万円以下15%…という段階」が問われる。「実際に多く取得した人が単純に高い税率」ではなく、総額を一旦按分してから計算する点が重要。主な税率テーブル（2026年現在）：1,000万円以下10%、3,000万円以下15%（控除50万円）、5,000万円以下20%（控除200万円）、1億円以下30%（控除700万円）、2億円以下40%（控除1,700万円）、3億円以下45%（控除2,700万円）、6億円以下50%（控除4,200万円）、6億円超55%（控除7,200万円）。

⚠️ 間違いやすいポイント

「各自が取得した額に直接累進税率を掛ける」は誤り。相続税の計算では必ず「法定相続分按分→税額合計算出→実取得割合按分」というステップを踏む。この順序を間違えると計算結果が大きくずれる。5ステップのフロー：①課税遺産総額算出→②法定相続分按分→③各人の税額計算→④税額合計→⑤実取得割合で按分という流れを確実に頭に入れる。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

相続税の税率はFP3級の相続・事業承継分野で頻出（high）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。