上場株式の相続税評価とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：上場株式の相続税評価は課税時期の終値など4つの価額のうち最低額で評価する

📘 上場株式の相続税評価とは何か

上場株式の相続税評価は贈与税評価と同じ方法で行い、①課税時期の最終価格、②課税時期の月の毎日の最終価格の月平均額、③前月の月平均額、④前々月の月平均額の4つのうち最も低い価額を採用する。相続開始日が取引所の休業日の場合は、直前・直後の取引日の終値を参照する。

🎯 試験のキモ

贈与税評価と相続税評価は同じルールが使われる点を覚える。どちらも「4つのうち最低額を選ぶ」。試験では「相続開始日の終値のみ」「最高額で評価」という誤りの選択肢が出る。株価が下落傾向にある月は前々月の月平均が最も低くなるケースもある。一方、相続前に株価が急落していた場合は当日の終値が最低になるケースもあり、どの価額が最低かは時期ごとに確認が必要だ。相続税の申告期限は相続開始から10か月以内で、その間に株価が大きく変動することもある。

⚠️ 間違いやすいポイント

「相続開始日の終値1本で評価」は誤り。評価者に有利な（最低額）価額を選択できる仕組みが正しい。f404の贈与税評価と同一ルールなので「贈与税評価だけ4択ルール」という誤解にも注意。相続税・贈与税ともに上場株式は同じ4価額・最低額ルールで統一されている。非上場株式との混同が最大の落とし穴で、非上場株式は株主属性（同族・少数）によって評価方式が異なることと対比して覚えること。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

上場株式の相続税評価はFP3級の相続・事業承継分野で頻出（mid）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。