寡婦控除とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：子どもがいない離婚後の女性でも要件を満たせば寡婦控除（27万円）を受けられる

📘 寡婦控除とは何か

寡婦控除は、夫と死別または離婚した女性で、一定の所得要件（合計所得金額500万円以下）を満たす場合に適用される所得控除で、控除額は27万円だ。2020年の税制改正でひとり親控除が新設されたが、扶養親族である子がいない場合は寡婦控除が適用される（ひとり親控除は子あり要件）。

🎯 試験のキモ

2020年の税制改正後、整理すると次のようになる。子ありひとり親（婚姻歴問わず・所得500万円以下）＝ひとり親控除35万円。子なし死別・離婚女性（所得500万円以下）＝寡婦控除27万円。男性の場合は子ありならひとり親控除だが子なし死別・離婚では控除なし。寡婦控除は配偶者と「死別」した女性も対象で、離婚女性と死別女性の両方が対象となる。「離婚後に再婚していない・子なし・所得500万円以下」の条件を満たす女性に適用される。2020年以前はこの条件でも「特別の寡婦」や「普通の寡婦」などの区分があり制度が複雑だったが、改正でシンプルになった。

⚠️ 間違いやすいポイント

「寡婦控除＝ひとり親控除の旧名称」は誤り。現在は並存している別制度。子どもがいるかどうか、また性別によって適用される控除が異なる。控除額の違い（35万円 vs 27万円）も試験で問われる。f457（寡婦控除）とf458（ひとり親控除）の違いは「子どもの有無と性別」。ひとり親控除＝子あり・男女問わず（35万円）、寡婦控除＝子なし女性のみ（27万円）という対比を表で覚えること。「ひとり親なのに寡婦控除を使う」のは子なし女性の場合のみという点が試験の引っかけになりやすい。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

寡婦控除はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（mid）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。