損益通算の禁止とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：上場株式等の譲渡損失は不動産所得や給与所得との損益通算はできない

📘 損益通算の禁止とは何か

通常の損益通算は「不動産・事業・山林・譲渡」の4種の損失を他の所得と通算できるが、例外・禁止規定がある。代表例として①上場株式等の譲渡損失は給与・不動産等と通算不可（上場株式の配当所得・譲渡益とのみ通算可）、②不動産所得の損失のうち土地購入の借入金利子相当分は通算不可、③生活に不要な資産（別荘等）の譲渡損失は通算不可がある。

🎯 試験のキモ

試験では「損益通算できない組み合わせ」が具体的に問われる。「上場株式の損失×給与所得→通算不可」が最頻出。上場株式の損失は翌年以降3年間の繰越は可能（繰越控除）だが、繰り越すには毎年確定申告が必要。禁止パターン一覧：①上場株式譲渡損失×給与・不動産所得→通算不可②上場株式譲渡損失×上場株式配当（総合課税選択）→通算不可（申告分離選択なら通算可）③不動産所得の土地ローン利子相当額→通算不可④生活用資産の譲渡損（マイカー・家具等）→通算不可。

⚠️ 間違いやすいポイント

「譲渡所得の損失＝何でも通算可能」は誤り。上場株式の譲渡損失は特定の所得（上場株式の配当（申告分離選択）・譲渡益）としか通算できない。「上場株式の損失と配当の通算には、配当も申告分離課税を選択する必要がある」という条件も重要。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

損益通算の禁止はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（mid）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。