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住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）とは？わかりやすく解説
住宅ローン控除とは
住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）とは、住宅ローンを利用してマイホームを購入・増改築した場合に、年末のローン残高に応じた金額を所得税から差し引ける制度です。
💡 住宅ローン控除は「所得控除」ではなく「税額控除」です。所得控除は課税所得を減らしますが、税額控除は税額そのものを直接差し引きます。効果が大きい！
控除の仕組み
- 控除期間：13年間（2022〜2025年入居の新築住宅の場合）
- 控除率：年末ローン残高 × 0.7%
- 控除限度額：住宅の省エネ性能・入居時期によって異なる
計算例
年末ローン残高3,000万円の場合：
3,000万円 × 0.7% = 21万円 → 所得税（および住民税の一部）から控除
❌ 控除額が所得税を超える場合、超過分は一定範囲で住民税から控除されますが、所得税・住民税の合計額が上限です。
利用の条件
- 床面積：50㎡以上（一定の要件を満たす場合は40㎡以上）
- 取得後6か月以内に入居し、適用を受ける年の12月31日まで居住していること
- 合計所得金額：2,000万円以下（所得が高い人は利用不可）
- ローン返済期間：10年以上
初年度は確定申告が必要
会社員でも住宅ローン控除の初年度は確定申告が必要です。2年目以降は年末調整で対応できます。
試験対策ポイント
✅ 住宅ローン控除は「税額控除」（所得控除ではない）。控除率0.7%・控除期間13年・初年度確定申告必要が頻出です。
- 税額控除：所得税額から直接差し引く（効果大）
- 控除率：年末ローン残高×0.7%
- 控除期間：13年間
- 初年度：確定申告必須、2年目以降は年末調整で可