小規模企業共済等掛金控除とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：iDeCo・小規模企業共済の掛金は支払った全額を所得から控除できる

📘 小規模企業共済等掛金控除とは何か

小規模企業共済等掛金控除は、iDeCo（個人型確定拠出年金）や小規模企業共済・企業型確定拠出年金（マッチング拠出分）の掛金を支払った全額を所得から控除できる制度。自営業者のiDeCoの掛金上限は年間81万6,000円（月6万8,000円）で、掛けた分だけ丸ごと所得から引ける。節税効果が高く、老後資金の積立と節税を同時に実現できる。

🎯 試験のキモ

試験では「控除できる金額の範囲（全額）」と「どの制度の掛金が対象か（iDeCo・小規模企業共済等）」が問われる。生命保険料控除（最大12万円）との対比で「こちらは全額」と区別する。iDeCoの掛金上限（2026年現在）：自営業者・第1号被保険者＝月6万8,000円（年81万6,000円）、会社員（企業年金なし）＝月2万3,000円（年27万6,000円）、公務員等＝月1万2,000円（年14万4,000円）。2024年12月以降、企業年金加入者の上限が見直され増額方向。小規模企業共済の掛金上限は月7万円（年84万円）。

⚠️ 間違いやすいポイント

「iDeCoは生命保険料控除の一種」という誤解がある。iDeCoの掛金控除は「小規模企業共済等掛金控除」という別枠で、上限なしの全額控除。ただし「iDeCoに掛けられる金額の上限」は職種・加入年金によって決まっており、その上限額の範囲内であれば全額控除できる仕組み。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

小規模企業共済等掛金控除はFP3級のタックスプランニング分野で頻出（mid）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。