贈与税の申告義務とは？自分ごと体験で覚えるFP3級対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：暦年課税で年間110万円を超える贈与を受けた場合、翌年2月1日から3月15日までに贈与税の申告をしなければならない

📘 贈与税の申告義務とは何か

贈与税（暦年課税）は、1月1日から12月31日の1年間に受け取った贈与の合計額が110万円（基礎控除）を超えた場合に申告・納付義務が生じる。申告・納付の期限は「贈与を受けた年の翌年2月1日から3月15日まで」。上記例では200万円の贈与を受けており、200万円－110万円＝90万円が課税対象。税率表（10〜55%の累進税率）を適用して計算する。

🎯 試験のキモ

相続時精算課税を選択した場合は、暦年課税の110万円基礎控除は適用されない。累積贈与額が2500万円（特別控除）を超えた分に一律20%の贈与税が課される。ただし2024年の税制改正で相続時精算課税にも年間110万円の基礎控除が追加され、2024年以降の贈与については110万円以下なら贈与税ゼロ・相続時の加算も不要という大きな変更点がある（2026年現在）。試験では「暦年課税と相続時精算課税の申告ルールの違い」および「2024年改正内容」が頻出。

⚠️ 間違いやすいポイント

「110万円以下なら申告不要」は正しい（暦年課税の場合）。申告が必要になるのは110万円を「超えた」場合のみ。ちょうど110万円ならゼロ円で申告も不要。なお相続時精算課税を選択した初年度は110万円以下でも届出書（選択届出書）の提出が必要な点に注意。

🧠 覚え方

📚 FP3級の試験対策・勉強方法

贈与税の申告義務はFP3級の相続・事業承継分野で頻出（mid）。FP3級 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。