小規模宅地等の特例とは？自分ごと体験で覚える宅建士対策

🎬 こんなシーン、想像してみて

❓ 2問問題：あなたならどっち？

✅ 正解：特定居住用宅地等（330㎡まで）は相続税評価額が80%減額され、評価額1000万円で計算できる

📘 小規模宅地等の特例とは何か

小規模宅地等の特例は、被相続人等が居住・事業用に使っていた宅地について、相続税の評価額を大幅に減額する特例（租税特別措置法69条の4）。特定居住用宅地等：330㎡まで80%減。特定事業用宅地等：400㎡まで80%減。貸付事業用宅地等：200㎡まで50%減。

🎯 試験のキモ

計算問題の設問例：路線価評価額5,000万円の自宅（330㎡）に特例適用→5,000万円×（1－80%）＝1,000万円が相続税の計算基礎。3種類の適用要件の対比：①特定居住用宅地等（自宅）→配偶者は無条件で適用可。同居親族は「申告期限まで居住継続＋保有継続」が条件。②特定事業用宅地等（事業用地）→事業継続要件。③貸付事業用宅地等→「相続開始前3年以上の貸付事業」が条件（直前3年以内に新たに貸付に供した宅地は除外）。複数の特例を組み合わせる場合は面積の計算が複雑になるため、一覧表で整理することを推奨。

⚠️ 間違いやすいポイント

家なき子特例（被相続人と同居していない子が自宅を相続する場合の特例）の適用要件が2018年改正で厳格化。2026年現在の要件：「相続開始前3年以内に自己・配偶者・三親等内の親族・同族会社が所有する家屋に居住していないこと」「相続税申告期限まで保有継続」等。「3年間賃貸暮らしをすれば使える」という要件に変わりなく、制度改正後の要件で覚えること。相続時精算課税制度（→t443参照）と組み合わせることで相続税の大幅削減が可能。

🧠 覚え方

📚 宅建士の試験対策・勉強方法

小規模宅地等の特例は宅建士の税・その他分野で頻出（mid）。宅建 過去問・勉強方法・独学・何時間に取り組むなら、自分ごとシナリオで一度体験してから問題を解くのが定着の鍵。何度も繰り返して覚え方フレーズを口に出すと記憶に残りやすい。