売掛金・買掛金と商品券・前払金

総勘定元帳の売掛金や買掛金では、すべての相手先を合計した金額を管理します。一方、売掛金元帳や買掛金元帳では、得意先や仕入先ごとに増減と残高を記録します。

各相手先の残高を合計した金額は、総勘定元帳の残高と対応します。元帳全体の残高と相手先別の明細を混同しないようにします。

総額は元帳、相手先別の内訳は補助元帳

クレジットカードで商品を販売した場合、カード会社から受け取る金額をクレジット売掛金として処理します。カード会社への手数料を販売時に計上する場合は、支払手数料を借方に記録します。

販売額から手数料を差し引いた金額がクレジット売掛金になります。売上は手数料控除前の販売額で記録する点を押さえます。

カード手数料を引いても売上額自体は減らさない

他社などが発行した商品券を商品代金として受け取った場合は受取商品券で処理します。後日、発行者などへ請求することで現金などに換えることができます。

商品券で受け取った部分も商品の売上代金であるため、売上は商品の販売額全体を記録します。受取商品券を現金として処理しないようにします。

他社等の商品券を受け取ったら受取商品券

商品の注文時に代金の一部を先に支払った場合、その時点ではまだ仕入れではないため前払金として処理します。反対に、販売前に得意先から手付金を受け取った場合は前受金とします。

後日、商品を受け渡したときに前払金や前受金を取り崩し、残額を買掛金や売掛金などで処理します。手付金を受け取った時点では売上を計上しないと整理します。

商品受渡し前の手付金は前払金・前受金