キャッシュフロー表とバランスシートの読み方

問題文に「毎年○％上昇」「変動率○％」とあれば、現在額をそのまま足し算せず複利で進めます。たとえば現在300万円の生活費が毎年2％上昇し、3年後を求めるなら、見るのは生活費の行と3年後の列です。

300万円 ×（1＋0.02）³ ＝ 318.3624万円

したがって約318.4万円です。nは「今から何年後か」で、3年後なら3乗です。変動率と金融資産の運用利率は別物です。

変動率は毎年の増減。n年後は現在額×（1＋変動率）ⁿ

金融資産残高の問題は、先に年間収支を出してから残高へ進みます。収入合計520万円、支出合計430万円なら年間収支は90万円です。前年末の金融資産が600万円、運用利率1％なら、前年残高だけを運用してから当年収支を加えます。

年間収支 ＝ 520万円 − 430万円 ＝ 90万円

金融資産残高 ＝ 600万円 × 1.01 ＋ 90万円 ＝ 696万円

90万円まで先に1％で運用しないこと。収支→残高の順で処理します。

残高＝前年末残高×（1＋運用利率）＋当年の年間収支

個人バランスシートはある一時点の資産と負債を比べる資料です。預貯金500万円、自宅の時価2,200万円、生命保険の解約返戻金80万円、住宅ローン残高1,400万円、その他の借入100万円なら、資産は2,780万円、負債は1,500万円です。

純資産 ＝ 2,780万円 − 1,500万円 ＝ 1,280万円

自宅を購入価格で入れない、生命保険は死亡保険金ではなく解約返戻金相当額を見る、ローンは当初借入額でなく現在残高を見るのがポイントです。

純資産＝時価でみた資産合計−現在の負債残高

実技・資料を読む問題(日本FP協会 2026年5月の公開問題 実技問2と同じ形)

Bさん家族のキャッシュフロー表　単位は万円。給与収入の変動率は年1%。万円未満は四捨五入。

	2026	2027	2028	2029	2030
Bさんの年齢	38	39	40	41	42
給与収入	560	566	571	577	【?】
支出合計	500	507	514	521	529
年間収支	60	59	57	56	―

2030年の給与収入の【?】に入る金額として、最も適切なものはどれか。

1. 582万円
2. 583万円
3. 589万円

答えと解説を見る

正解: 583万円

2030年は2026年から4年後なので、560万円×1.01の4乗で求める。計算結果は582.7382456万円となり、万円未満を四捨五入して583万円である。まちがえやすい点: 2030年は2026年から4年後なので、1.01を4回掛ける。万円未満を切り捨てると582万円と誤る。

実技・資料を読む問題(日本FP協会 2026年5月の公開問題 実技問3と同じ形)

Hさん家族の個人バランスシート資料　単位は万円。株式は時価で表示している。

	金額
預貯金	910
株式	440
自宅	2,500
自動車	140
住宅ローン残高	1,650
自動車ローン残高	120

この資料に基づくHさん家族の純資産として、最も適切なものはどれか

1. 2,080万円
2. 2,220万円
3. 2,340万円

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正解: 2,220万円

資産合計は910万円＋440万円＋2,500万円＋140万円＝3,990万円、負債合計は1,650万円＋120万円＝1,770万円である。したがって純資産は3,990万円−1,770万円＝2,220万円となる。まちがえやすい点: 自動車は資産、自動車ローン残高は負債として別々に扱う。